Транспортным налогом называется специальный имущественный платеж, который взимается со всех владельцев автомобильного транспорта, в частности, мотоциклов.

Этот налог входит в список региональных, поэтому регулирование общей суммы, сроков уплаты и других деталей находится в зоне ответственности органов власти российских регионов.

Федеральные законы регулируют лишь общие нормативно-правовые акты, имеющие отношение ко всем процедурам, связанным с транспортным налогом, в том числе базовую сумму взыскания. Для этих целей утверждаются верхняя и нижняя ставки, зависящие от мощности силовой установки, вместимости машины и ее категории, от региона, где авто либо мотоцикл проходили регистрацию. Регламентирует все это гл. 28 НК РФ.

Транспортный налог и правомочия региональных органов самоуправления

Местные органы власти имеют право на:

— снижение либо повышение базовой ставки (не больше, чем в 10 раз). Ставка не может понизиться для машин с максимальной мощностью силовой установки 150 л.с.;

— установление системы льгот;

— введение собственной последовательности уплаты налога, установление сроков.

Уменьшение транспортного налога на машину для ИП

Российские индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на уменьшение транспортного налога, если:

— автомобиль входит в перечень, который фигурирует в статье 358 НК РФ;

— в области действуют льготные условия для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей, организаций либо категорий автотранспорта (льготы распространяются, например, на транспортные средства технопарка и резидентов цифровой долины);

— при работе по упрощенной системе налогообложения применяется схема налогообложения 15% “Доходы-расходы”. При этом сумму транспортного налога можно включать в общую сумму издержек таким образом, чтобы происходило автоматическое снижение базовой ставки на сумму, которую нужно уплатить.

Внимание! Транспортные средства, которые эксплуатируются в процессе работы индивидуального предпринимателя с низкой эффективностью, нельзя снять с учета так, как это бывает в случае с юридическими лицами. Это объясняется тем, что этот транспорт по большей части регистрируют на индивидуального предпринимателя как на частное лицо. Снятие с учета в налоговой службе автомобиля, числящегося в угоне, и прочего автотранспорта индивидуального предпринимателя в этом случае невозможно. Ему необходимо только привезти сотрудникам ведомства справку из правоохранительных структур с подтверждением того, что факт угона машины был зафиксирован полицейскими.

Льготы в НК России

Ст. 358 НК РФ устанавливает полный список автотранспорта, который не облагается транспортным налогом. За автомобили, попадающие в этот перечень, платить не следует. В списке указаны:

— маломерные суда с силовыми установками максимальным объемом 5 “лошадей”;

— безмоторные лодки (весельные);

— речные и морские транспортные средства, которые применяются в рыболовстве;

— транспортные средства, используемые в области сельского хозяйства (тракторы, комбайны, специализированные машины, применяемые для изготовления и переработки сельскохозяйственной продукции, если их зарегистрировали на изготовителей сельхозпродукции);

— речной, морской и воздушный транспорт, зарегистрированный на индивидуальных предпринимателей, которые специализируются на транспортировке грузов и пассажиров (если это основной вид их деятельности).

Внимание! Производитель сельскохозяйственной продукции может рассчитывать на льготные условия, если доля его прибыли от реализации сельхозтоваров – не меньше 70% от суммарного дохода за год.